[摘要]目的：通过实证研究对我国长期照护保险的筹资水平进行科学的测算，建立科学合理的长期照护保险筹资机制，为我国全面推行长期照护保险提供参考。方法:借鉴国外发达国家和我国试点地区的实践经验，对我国长期照护保险的筹资机制进行分析;采用ILO筹资模型，以江苏省为例，对我国长期照护保险的筹资水平进行测算。结果：本研究将我国长期照护保险的参保人群分为城镇职工和城镇居民，经测算，城镇职工以工资总额的0.17%作为缴费基数，城镇居民缴费金额为每年113元。结论：全面推行长期照护保险已经成为解决我国人口结构“高龄化”、改善失能老人生活状况的重要方式，我国应及早建立相关法律法规，通过科学测算确立筹资水平，建立多方共担的多元化筹资渠道。
[关键词]长期照护保险;筹资;ILO模型;社会保险
1引言
21世纪以来,“老龄化”问题已深深撼动社会民生根基。2015年我国失能老人已达4063万,2050年我国失能老人将超过1亿人。为了应对人口老龄化的严峻形势，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》提出要“探索建立长期照护保险制度”。习近平主席也强调，必须加快长期照护保障制度建设。2016年6月，人社部发文要求全国15个城市开展首批长期照护保险试点工作,其中就包括江苏省南通市。失能老人的照护问题，既关系到老年人的生命尊严，又关系到社会的和谐稳定，得到国家和全社会的高度重视。
根据经济合作与发展组织(0rganizationforEconomicCo-operationandDevelopment,OECD)的定义，"长期照护"是指不能独立维持日常生活的失能者，由正式和非正式的照护者对他们提供长期、持续的医疗和日常生活照料切。目前对长期照护保险比较权威的定义来自于美国健康保险学会，即“长期照护保险是为参保者在发生长期照护时，发生的潜在巨额护理费用支出提供保障⑵。”长期照护的费用是一笔庞大的开销,2015年OECD国家长期照护的平均总支出占其GDP的1.4%左右，且增长趋势明显。如果不能建立合理的长期照护筹资机制，将导致国家财政枯竭和经济困难。筹资机制的要素主要包括参保对象、筹资水平和筹资渠道，即保险负担多少，筹多少资，向谁筹资。筹资水平过高或过低都会影响基金运营的稳定性。但是目前鲜有研究对筹资机制进行具体探讨，因此，如何建立合理的筹资机制成为当前建立长期照护制度亟需解决的重大问题。
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本文借鉴国外发达国家和我国试点地区的实践经验，对我国长期照护保险的筹资机制进行分析。并利用IL0模型，对我国长期照护保险的筹资水平进行测算。江苏省是我国老龄化最为严重的地区之一，老年人总数居全国各省份第三，老龄化比例居全国各省份之首,人口老龄化形势十分严峻。因此本文以江苏省为例，计算我国长期照护保险的筹资水平。
2我国长期照护保险筹资机制要素分析
长期照护保险的筹资机制是指在长期照护保险的资金筹集过程中，为了确保资金的各个提供方可负担及保险基金能够持续稳定的运行,而建立的一整套制度安排。筹资机制中各个要素的安排，能够体现出长期照护保险的目的和设计原理，是我国建立并推行长期照护保险的基础和前提。
2.1参保对象分析
长期照护保险于20世纪70年代首先在美国出现，随后迅速在徳国、法国、英国等国相继出现⑶。在多数国家，长期照护保险都是强制实施的。德国在1994年颁布的《长期护理保险法》中明确了“护理保险跟随医疗保险”的原则，即无论参加法定医疗保险还是购买私人医疗保险，都必须参加长期照护保险⑷。日本作为世界上老龄化最严重的国家，在2005年推行了长期照护保险，强制规定40岁及以上年龄的人员必须参加。并且将参保人员分为两类,65岁及以上参保人员被称为第一类被保险人,40-64岁的参保人员被称为第二类被保险人⑷。
我国从2001年开始迈入老龄化社会，截止到2015年底,65岁以上人口14386万人，占总人口的10.5%®。并且目前我国家庭主要以核心家庭为主,空巢老人的数量占到了老年人总数的一半，独居老人接近10%⑺。目前照护费用并没有在医疗保险报销项目中单独列出，因此长期照护保险将成为对医疗保险和养老保险的有力补充。我国的城镇医疗保险参保人群可以大致分为两类，一类为城镇职工，另一类为城镇居民⑷。借鉴发达国家的经验，结合我国的实际情况,在建立长期照护保险的初期，参保人员应覆盖所有参加城镇居民医疗保险与城镇职工医疗保险的公民，之后再逐步向全体公民推广。
2.2筹资渠道分析
2.2.1个人筹资
目前我国社会保险的个人筹资中，由于担心影响居民参保意愿，各地通常很少提高个人筹资的标准。社会保险的筹资增长主要通过财政补贴的增长来实现。到2014年，财政补贴与个人缴费之比已经接近4：1,筹资责任出现失衡的情况。长期照护保险的建立离不开保费的缴纳，目前我国的长期照护保险还处于发展的初期阶段,保费的筹集渠道还不成熟。大多数试点地区都选择在医保统筹基金中划出一定比例来运行长期照护保险。而在国外，保险费用的筹集渠道就比较广泛，一般由个人、政府、雇主(单位)等构成⑼。个人缴付一定的费用能够减轻政府的财政负担，并且也能够体现权力与义务对等的原则。因此，在长期照护保险的个人筹资中，可以参考医疗保险的缴付方式，个人缴纳的费用划入个人账户，由统筹基金按比例给予补贴。
2.2.2企业筹资
企业作为社会保险筹资的主要来源之一，能够增加保险基金运行的稳定性,并且有义务为职工缴纳保险费用。但是过多的社会保险费用也会给企业的经营带来一定的压力。企业缴纳的除经营成本以外的费用越高，盈利能力也就越低，导致公司裁员或国内产品价格升高，这样也会给国内的劳动市场带来不利的影响。因此，应当充分考虑企业的负担能力，根据长期照护保险的特点，合理的设置企业的缴付比例。
2.2.3政府财政补贴
从全球范围内来看，政府财政补贴是卫生筹资的主要方式之一,对于实现卫生资源的公平性，确保民众能够享受到基本的医疗保障服务发挥着十分重要的作用。由于三大公立医疗保险覆盖面的扩大和缴费水平的提高，公共筹资占卫生费用的比例逐年攀升，这与一个国家的经济水平发展是相适应的。但与西方发达国家相比，我国目前在社会保障方面的资金投入还有待增加。西方发达国家的社会保障中财政拨款占40%左右，并且多数国家的养老保险都是以雇主和政府作为主要的筹资对象W政府的财政补贴是长期照护的重要筹资渠道，与此同时,也要考虑到过高的财政负担也会给经济发展带来压力，不利于社会经济的长远发展。
2.2.4医疗保险基金结余
除了我国目前的社会保险筹资中所采取的筹资渠道之外,为了保障长期照护保险建立初期能够有充足的资金支持，成都市从城镇职工基本医疗保险基金累计结余中一次性安排5000万元资金作为长期照护保险启动资金⑴)。根据我国人社部的资料显示.2015年城镇职工基本医疗保险结余94&23亿元，居民基本医疗保险结余346.35亿元1121。长期照护保险在实施过程中必将涉及到医疗服务的设备和人员，因此，合理的将一部分医保结余资金转移到长期照护保险的筹资中.能够减轻政府、企业和个人三方的负担，同时又能保证社会保险资金的充分利用。
2.3筹资模式分析
筹资模式是指长期照护保险资金的运作模式，即如何筹集和支岀资金。现有的筹资模式主要有现收现付制、完全累积制和部分积累制。部分积累制兼顾了横向平衡和纵向平衡，将一部分保险基金采用现收现付制，来满足当前保险支付的需要,另一部分则采用完全累积制，以满足不断增长的需求。我国目前的医疗保险和养老保险均采用部分积累制，其优点为不仅能够避免现收现付制带来的资金筹集的压力，又能在相当长的一段时间内保持收支平衡。基于长期照护保险建立的目标，在资金筹集时同样应该采取部分积累制，即统账结合，建立个人账户和社会统筹账户，企业和政府缴纳的划入社会统筹账户。确保能够为失能老人提供可持续性的社会化照护服务，满足老人的服务需求。同时,与我国目前现有的社会保险制度相适应,实现“照护-医疗-养老”全面覆盖的社会保障体系。
3筹资水平实证分析
3.I模型构建
本文采用的筹资模型为1LO筹资模型山1。将从人口统计模型、收入估计模型、成本估计模型和结果模型4个方面来估计一年期社会健康保险的筹资比例.建立我国长期照护保险筹资标准模型。
3.1.1人口统计模型
人口模型是用来对缴费人数进行统计。目前我国的长期照护保险还处于试点阶段,根据前文对参保对象的分析，本文将模型中的参保人群分成两类，第一类参保人群为城镇职工基本医疗保险参保人数，即参加了城镇职工医疗保险的在职和退休人员;第二类为城镇居民医疗保险参保人数。LF(t)表示第t年长期照护保险的参保总人数,POPACT^t)表示第t年的劳动年龄人口数,r(t)表示第t年的城镇职工参保比例;POPACT2(t)为城镇居民医疗保险参保人数。具体模型表达如下：
LF(t)=LF,(t)+LF2(t)(1)
LF,(t)=POPACTJt)xr(t)(2)
LF2(t)=POPACT2(t)(3)
3.1.2收入估计模型
收入估计模型主要是在综合考虑经济发展和人口增长等相关因素的基础上，对长期照护保险的收入进行估算。CONT(t)表示第t年长期照护保险计划应缴费的总人数;CONT;(t)表示第t年第i类人群的缴费人数;covr：(t)表示第t年该类保险计划在第i类人群中的覆盖率;contr;(t)表示第t年第i类人群中应缴费人数的比例,AB,(t)表示第t年第i类缴费人群的平均缴费基数;compr;(t)表示实际缴费人数占应该缴费人数的比例;TAB(t)表示第t年缴费人群缴费基数的总和;CI(t)表示第t年总的预算保费收入;CR(t)表示t年保险计划的筹资比例。计算公式如下：
CONT(t)=CONT,(t)+CONT2(t)+…+CONT,(t)(4)
CONTj(t)=E(t)xcovr-(t)xcontr;(t)(5)
ABj(t)=W(t)xcompr;(t)(6)
TAB(t)=CONT;(t)xAB;(t)(7)
CI(t)=TAB(t)xCR(t)(8)
3.1.3成本估计模型
成本模型分别估计了各个方面基金的支出，包括照护费用支出、管理费用和其他费用。照护费用作为总成本的主要构成部分，包括对参保对象进行生活照顾和医疗护理。管理费用则包括对长期照护保险征缴过程中相关部门的人员消耗、护理人员的培训、工资等。
ILO护理成本估计主要以服务项目和服务项目的使用频率作为计算依据,j为护理服务项目，COVPOP(t)表示第t年长期照护保险计划的覆盖人群数,CONT(t)表示第t年长期照护保险计划的总缴费人数,BEj(t)表示第t年第j项护理项目的补偿支出，诃(t)表示第t年第j项护理项目所提供护理服务的平均成本,TE(t)表示第t年长期照护保险计划的总成本，BE(t)表示第t年长期照护保险计划的补偿支出,AE(t)表示第t年长期照护保险的管理支出,OE(i)表示第t年长期照护保险计划的其他支出。
COVPOP(t)=CONT(t)(9)
BE(t)=BEj(t)(10)
TE(t)=BE(t)+AE(t)+OE(t)(11)
BEj(t)=COVPOPj(t)xuij(t)xUCj(t)(12)
3.1.4筹资比例模型
筹资比例模型是利用前面几个模型估计岀长期照护保险的收入预算和成本预算之后，按照“收支平衡”的原理，得到两类参保人的筹资比例的公式:PAYGR,(t)表示第t年城镇职工长期照护保险计划的筹资比例，PAYGR2(t)表示第t年城镇居民长期照护保险计划的筹资金额。通常情况下,可以通过上述模型进行求解，并根据实际情况对变量做出相应调整。PAYGR,(t)=[TE(t)-OI(t)]/TAB(t)(13)
PAYGR2(t)=[TE(t)-OI(t)]/CONT2(t)(14)
3.2数据来源
本文利用《2016年江苏省统计年鉴》获得人口统计与经济模型和收入估计模型中所需数据，参考政府各类统计公报，了解我国失能老人、半失能老人数量和比例,并进行相应的预测。通过实地走访、电话访谈和互联网资料收集等方法，搜集了江苏省8个地区公立养老护理机构的收费信息，了解江苏省失能老人长期照护的护理成本。
3.3实证分析结果
3.3.1人口统计模型
2015年末江苏省城镇人口就业总数为4758.5万人，城镇职工基本医疗保险参保人员(含退休人员)2486.73万人，城镇居民基本医疗保险参保人数(含人社部门经办的新型农村合作医疗)为1999.28万人，参保率达到97%。目前全国实行长期照护保险试点的地区均将医疗保险参保人作为长期照护保险参保人，因此第一类参保人人数LF,(t)=2486.73万人。第二类参保人人数LF2(t)=1999.28万人，总人数LF=4486.01万人。
3.3.2收入估计模型
平均工资收入估计。2016年江苏省城镇单位就业人员年平均工资为66196元，在假设年平均工资水平不变的情况下，第一类参保人群城镇职工的年平均工资则为W,(t)=66196元。
缴费基数的确定。第二类参保人群不以工资总额为缴费基数,所以此处只考虑第一类参保人群的长期照护保险缴费基数。长期照护保险属于国家强制参与的保险，所以缴费率compri=100%□因此：
ABl(t)=66196x100%=66196元
TAB(t)=CONT.(t)xAB(t)=2486.73x66196=16461.16亿元
3.3.3成本估计模型
(1)长期照护保险需求人数估算。长期照护保险的主要服务对象为失能老人，包括半失能老人和完全失能老人，因此在计算长期照护保险的成本时，主要以失能老人的需求为计算依据。按照江苏省民政办的数据显示，截止至2015年，江苏省老龄人口(60岁以上)达到164&29万人，占总人数的21.36%[141。据资料计算，我国2015年完全失能老人占老龄人口的6.05%,半失能老人占12.25%[|5]0因此可以计算出江苏省第一、二类参保人群中完全失能老人和半失能老人的人数。具体见表1。
(2)月均长期护理费用估算。本文以长期照护保险机构护理为费用估算的参考标准，机构护理费用等于床位费、护理费用和其他费用之和。江苏省物价局于2015年12月31日印发了《江苏省养老机构服务收费管理暂行办法》，其中明确规定江苏省公办养老机构的床位费、护理费实行政府定价，其他费用采用市场调节价格。
经过调查和资料整理，本文共搜集南京、苏州等8个城市的收费情况。按照目前江苏省各市的公办养老机构服务收费标准和实际收费情况，计算江苏省各地区公办养老机构收费情况的平均值，得出半失能老人每月照护费用为2201.75元，完全失能老人每月照护费用为2678元。具体见表2。
(3)保险成本估算。根据江苏省目前长期照护保险的需求人群和月均费用的估算,可以得出护理成本的计算方式为：
护理成本=失能老人人数x全护理费用+半失能老人人数X半自理老人费用
参考社会保险的成本情况，本研究假设长期照护保险的护理成本为85%，管理成本为15%['61
第一类参保人群保险成本计算如下：
BE,=30.56x2678+71.31x2201.75=238846.472(万元)
TE,=BE,*85%=280995.850万元
第二类参保人群保险成本计算如下：
BE2=24.57x2678+57.33x2201.75=192024.788(万元)
TE2=BE24-85%=225911.515万元
即江苏省第一类参保人群的长期照护保险总成本为280995.850万元,第二类参保人群的长期照护保险总成本为225911.515万元。
3.3.4筹资比例模型
在计算了人口与经济、收入估计模型和成本估计模型之后，结合以上计算结果，可以得出第一、二类参保人群的筹资比例。
第一类参保人群PAYGR,=280995.850*164611600=0.17%
第二类参保人群PAYGR,=225911.5151999.28=113元即在政府进行补贴的前提下，城镇职工的筹资比例为0.17%,城镇居民的每年筹资金额为113元。目前长期照护保险试点的筹资方案中，上海市和成都市城镇职工筹资比例为0.1%，南通市城镇居民筹资金额为每年100元,本研究测算的筹资比例和筹资金额与实际试点地区的情况相近，进一步说明本研究测算方式具有一定的科学性和合理性。
4讨论与建议
4.1完善相应的法律建设
目前我国老龄化趋势持续加重，失能老人数量不断上升，推行全国性的长期照护保险制度刻不容缓。前文中提到的德国、日本等发达国家的长期照护保险制度，均是建立在法律规范的前提上的。为了确保筹资制度的实施.我国应从法律层面上确立长期照护保险的责任机构。首先应该明确立法的原则，即开展社会保险模式的长期照护保险，将有需要的人群纳入到参保范围中去;其次,确立筹资渠道，明确政府在筹资中所应该承担的责任;最后，在充分考虑失能老人的服务需求和护理成本的基础上，采用科学的测算方式确定筹资水平。从长期照护保险长远发展的角度来看，只有尽早确立完善的法律、监管制度，才能切实为我国失能老人提供稳定的、可持续的照护保障。
4.2建立多方共担的多元化筹资渠道
从上文的分析中可以看出，目前我国社会保险的两个主要筹资渠道一企业和政府的筹资压力还是比较大的，这将不利于我国经济的长远发展。因此，在建立政府、企业和个人三方共担的筹资方式基础上，寻求多元化的筹资渠道。如合理的转移医疗保险、养老保险中的结余资金，为长期照护保险初期发展提供有利条件;对国有企业的利润进行重新分配，将部分由于政府特许经营权和垄断资源而获得的利润投人到长期照护保险的建设之中;发行福利彩票，为失能老人长期照护保险筹集资金。
4.3科学测算照护成本,制定合理的筹资水平
本文根据江苏省的实际情况，对失能老人、半失能老人的照护成本进行了估计，得出半失能老人每月照护费用为2201.75元，完全失能老人每月照护费用为2678元，按照该成本水平来计算江苏省长期照护保险的筹资水平。我国目前各地的经济发展水平还存在一定的差异，医疗设备和服务成本不一，在制定全国性的长期照护保险筹资制度时,应充分考虑到地区之间照护成本的不同,根据实际情况科学计算缴费基数和保险成本，从而制定出较为合理的筹资比例和缴费金额。
